Банковская бухгалтерия формула расчета

Бакыт
Дата: 18.04.2015 01:09:29
здравствуйте, изучаю именно банковскую бухгалтерию можете подсказать именно активно-пассивные счета как рассчитывать при построении баланса
допустим введу 2-ную запись каждой проводки т.е. ДТ положительный КТ отрицательный
для активных счетов применяю формулу:
Ск=Сн +Од –Ок,

где Сн – сальдо начальное, Од – оборот по дебету, Ок – оборот по кредиту.
для пассивных счетов применяю формулу:
 Ск = Сн + Об к – Об д,

где Сн – сальдо начальное, Об к –оборот по кредиту, Об д – оборот по дебету.
а вот для активно пассивного счета какую формулу заложить ?
Кроме активных и пассивных счетов в практике бух. учета используются и активно-пассивные счета, которые бывают двух видов: 

С односторонним сальдо (дебетовым или кредитовым);
С двусторонним сальдо (дебетовым и кредитовым одновременно).
В качестве примера счета первого вида можно привести счет “Прибыли и убытки”, в котором прибыль показывается по кредиту счета, а убыток – по дебету. Заметим, что этот счет в различные периоды бывает либо активным (когда получен убыток и возникает дебетовое сальдо), либо пассивным (когда получена прибыль и появляется кредитовое сальдо, но никогда не бывает одновременно и активным и пассивным. В соответствии с этим либо в пассиве баланса (IV раздел) показывается прибыль, либо в активе баланса (III раздел) показывается убыток.

Примером счета второго вида может служить счет “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, когда по расчетам с разными организациями возникают одновременно и дебетовые и кредитовые обороты и сальдо. Заметим, что сальдо на таких счетах категорически запрещено сворачивать, так как остатки дебиторской и кредиторской задолженности в подобных счетах обычно относятся к разным субъектам.
sereginseregin
Дата: 18.04.2015 08:47:37
Бакыт,

Формула одна на все:
Ск=Сн +Од –Ок

Если сальдо положительное - это величина имущества предприятия
Если сальдо отрицательное - это величина долгов предприятия

Есть счета, на которых сальдо всегда будет положительное, например 10 - Запасы на складе не могут быть отрицательными.
Есть счета на которых сальдо всегда отрицательное, например 80 - Капитал - сумма которую вложили акционеры в предприятие, предприятие всегда должно акционерам.
Есть счета на которых сальдо может быть как положительное, так и отрицательное, например 60 - положительное сальдо - поставщик должен, отрицательное сальдо - предприятие должно поставщику

В бухгалтерском учете не принято оперировать отрицательными суммами (черточки (минусы) в бухгалтерской книге ненадежные), даже исправительные проводки пишутся не с минусом, а с плюсом КРАСНЫМ цветом.

Чтобы указывать все суммы с плюсом, придумали разделить бухгалтерский отчет на два: АКТИВ и ПАССИВ. В АКТИВ пишутся остатки по счетам, по которым сальдо должно быть всегда положительное, если туда попадают отрицательные суммы - это явная ошибка. В ПАССИВ пишутся остатки по счетам, по которым сальдо должно быть отрицательным, минус при этом заменяется на плюс, если в пассив попадают положительные числа - это считается явной ошибкой. Остатки активно-пассивных счетов раскидываются в зависимости от знака, положительные в актив, отрицательные в пассив.

В итоге: формула одна, необходимо смотреть на знак остатка и дальше принимать решение, куда относить эту сумму, в актив или пассив.
Бакыт
Дата: 18.04.2015 15:42:07
sereginseregin
Бакыт,

Формула одна на все:
Ск=Сн +Од –Ок

Если сальдо положительное - это величина имущества предприятия
Если сальдо отрицательное - это величина долгов предприятия

Есть счета, на которых сальдо всегда будет положительное, например 10 - Запасы на складе не могут быть отрицательными.
Есть счета на которых сальдо всегда отрицательное, например 80 - Капитал - сумма которую вложили акционеры в предприятие, предприятие всегда должно акционерам.
Есть счета на которых сальдо может быть как положительное, так и отрицательное, например 60 - положительное сальдо - поставщик должен, отрицательное сальдо - предприятие должно поставщику

В бухгалтерском учете не принято оперировать отрицательными суммами (черточки (минусы) в бухгалтерской книге ненадежные), даже исправительные проводки пишутся не с минусом, а с плюсом КРАСНЫМ цветом.

Чтобы указывать все суммы с плюсом, придумали разделить бухгалтерский отчет на два: АКТИВ и ПАССИВ. В АКТИВ пишутся остатки по счетам, по которым сальдо должно быть всегда положительное, если туда попадают отрицательные суммы - это явная ошибка. В ПАССИВ пишутся остатки по счетам, по которым сальдо должно быть отрицательным, минус при этом заменяется на плюс, если в пассив попадают положительные числа - это считается явной ошибкой. Остатки активно-пассивных счетов раскидываются в зависимости от знака, положительные в актив, отрицательные в пассив.

В итоге: формула одна, необходимо смотреть на знак остатка и дальше принимать решение, куда относить эту сумму, в актив или пассив.

спасибо,
Garya
Дата: 18.04.2015 22:11:45
Бакыт,

Небольшое дополнение к ранее сказанному, не по банковскому бухучету, а по бухучету вообще.

Активные и пассивные счета могут иметь только дебетовое или только кредитовое положительное сальдо соответственно, так сказать при естественно-нормальном положении вещей. Однако, из этого не следует, что появление "неправильного" сальдо должно быть технически ограничено. В ряде особых ситуаций "неординарное" сальдо появляется. Например, на пассивном счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (речь идет о плане счетов НЕ банков, а предприятий) обычно должно иметься кредитовое сальдо задолженности предприятия перед работниками по еще не выплаченной зарплате. Однако, в ряде специфических случаев зарплата может быть выдана больше, чем начислена. Например, такое может случиться, если зарплата выдается с округлением до 100 рублей - тогда сумма выданной зарплаты может превысить сумму начисленной зарплаты если округление сработало в большую сторону. Еще работнику может быть выплачен аванс, а позже вдруг выясниться, что он по разным причинам отработал в месяце меньше, чем ему выплачен аванс. Ну и еще ряд причин. Нормальная учетная система не должна "выкручивать руки", тем кто ведет учет, она должна лишь обратить внимание, что сальдо по счету получилось "необычное". В одних учетных системах, таких как ИНФИН, "необычное" сальдо по счету 70 отражается как положительное дебетовое. В других, таких как 1С как отрицательное кредитовое. Смысл, в общем-то, от этого особо не изменяется. Но в обеих системах есть возможность настроить выделение "необычного" сальдо цветом (обычно красным).

Активно-пассивные счета применяются, когда и дебетовое, и кредитовое сальдо на счете является "нормальным". К примеру, это счет 76 учета взаиморасчетов с дебиторами-кредиторами. Сальдо становится дебетовым или кредитовым в зависимости от того, "мы должны" или "нам должны".
То что в стартовом посте написано красным цветом про активно-пассивные счета про одностороннее или двустороннее сальдо, скорее всего, имеет отношение к правилам разделения сальдо по аналитическим разрезам, то есть, к правилам его сворачивания. К примеру, если одному и тому же контрагенту по одному договору "мы должны" 100 руб, а по другому договору "он должен нам" 300 руб, то правила сворачивания итогов сальдо могут требовать, чтобы сальдо выглядело не как "итого он должен нам" 200 руб, а как "итого мы должны 100 руб ему, а он должен нам 300 руб", то есть, дебетовые и кредитовые остатки не суммируются с противоположными знаками, а выводятся как два раздельных итога по "должны мы" и "должны нам". Насколько я понял, это то, что у Вас называется "двусторонним сальдо". А счета "с односторонним сальдо" позволяют производить свертку в "итого должны либо только мы, либо только нам".
irbis_al
Дата: 19.04.2015 11:48:53
Насколько я знаю активно пассивные счета бывают свёртнутое и развёрнутое.

В случае свёрнутого тут всё понятно.
Всё складывается и если минус то кредит плюс то дебет.

В случае развёрнутого...к счёту обязательно должно быть присоединено аналитическое дерево учёта.(Например Покупатели ,Поставщики дебиторы и т.д)

И тогда все циферки Синтетического счёта равны итого по балансу аналитического.
И могут быть заполнены все поля.

Типа такого

С.деб С.кред оборот дебет Оборот кредит Сальдо дебет Сальдо Кредит

2445 45654 556755 465675 35464 686868